关于《肇庆市工伤保险浮动费率管理办法》(肇人社规[2017]8号)的政策解读
来源: 时间:2017-12-06 【字体:  
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一、制定依据

(一)实施工伤保险费率浮动管理制度,是贯彻落实有关法律法规的必然要求。《社会保险法》第34条规定:国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率,并根据使用工伤保险基金、工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定,报国务院批准后公布施行。社会保险经办机构根据用人单位使用工伤保险基金、工伤发生率和所属行业费率档次等情况,确定用人单位缴费费率。国务院《工伤保险条例》第8条规定:国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率,并根据工伤保险费使用、工伤发生率等情况在每个行业内确定若干费率档次。行业差别费率及行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定,报国务院批准后公布施行。统筹地区经办机构根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率等情况,适用所属行业内相应的费率档次确定单位缴费费率。上述规定明确了工伤保险实施行业差别费率和单位浮动费率制度

(二)实施工伤保险费率浮动管理制度,是贯彻落实国家有关政策规定的迫切要求20157月,人力资源社会保障部、财政部下发了《关于调整工伤保险费率政策的通知》(人社部发〔201571号,以下简称“71号文)和《关于做好工伤保险费率调整工作进一步加强基金管理的指导意见》(人社部发〔201572号,以下简称“72号文),规定通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次。一类行业分为三个档次,即在基准费率的基础上,可向上浮动至120%150%,二类至八类行业分为五个档次,即在基准费率的基础上,可分别向上浮动至120%150%或向下浮动至80%50%”统筹地区社会保险经办机构根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害程度等因素,确定其工伤保险费率,并可依据上述因素变化情况,每一至三年确定其在所属行业不同费率档次间是否浮动。费率浮动的具体办法由统筹地区人力资源社会保障部门商财政部门制定,并征求工会组织、用人单位代表的意见各统筹地区要充分发挥工伤保险浮动费率机制的作用,周密制定单位费率浮动的具体办法。各统筹地区社会保险经办机构应每一至三年对各参保单位的工伤风险状况进行一次全面评估,并依据其工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害程度等因素,确定其费率是否浮动及浮动的档次20167月起,我市工伤保险已经实施了新的八类行业基准费率,现我局组织制定《肇庆市工伤保险浮动费率管理办法》(以下简称《办法》)是贯彻落实国家政策的迫切要求。

(三)实施工伤保险费率浮动管理制度,是贯彻落实省政府降成本有关决策的具体要求20178月,省政府下发了《关于印发广东省降低制造业企业成本支持实体经济发展若干政策措施的通知》(粤府〔201790号),要求降低企业社会保险成本,明确规定建立健全工伤保险费率浮动管理制度,对符合条件的参保单位工伤保险费率实施下浮,全省工伤保险平均费率下降20%~30%”。因此,及时制定和实施工伤保险浮动费率管理办法,是贯彻落实省政府有关决策部署,进一步降低我市工伤保险平均费率、切实降低企业缴费成本的有力举措。

二、《办法》主要内容说明

《办法》共设十三条,从制定依据、适用范围、概念界定、免予考核情形、费率档次、浮动周期、浮动依据、限制下浮情形、费率浮动程序、错征纠正、救济途径、指导和评估、实施时间等方面做出了规定。主要规定说明如下:

(一)第一条规定【制定依据】

通过实施工伤保险浮动费率管理办法,有利于促进用人单位加强工伤预防工作,减少工伤事故和职业病的发生,更好地保障职工的劳动安全健康权益。该《办法》主要根据《中华人民共和国社会保险法》第34条、《工伤保险条例》第8条、《广东省工伤保险条例》第45条、《人力资源社会保障部财政部关于调整工伤保险费率政策的通知》(人社部发〔201571号)和人力资源社会保障部财政部关于做好工伤保险费率调整工作进一步加强基金管理的指导意见》(人社部发〔201572号)等有关规定进行制定。

(二)第二条规定【适用范围】

规定参加本市工伤保险的用人单位(建筑项目参保除外)适用该《办法》进行浮动费率管理。

(三)第三条规定【概念界定】

根据《工伤保险条例》第8统筹地区经办机构根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率等情况,适用所属行业内相应的费率档次确定单位缴费费率以及71号文三、关于单位费率的确定与浮动72号文五、定期进行单位费率浮动等有关规定,《办法》对工伤保险浮动费率术语进行了概念解释,以便于社会理解。需要说明的是,根据国家有关规定,工伤保险费率制度包括行业差别费率(根据工伤风险程度划分为八类行业且规定相应的行业基准费率标准)和单位浮动费率,行业基准费率是实施单位浮动费率的基础。

《办法》对工伤保险支缴率指标进行了界定,即以用人单位规定时期内的支付的工伤保险待遇费用(扣除不予考核范围的费用)除以该用人单位(按行业基准费率)缴纳的工伤保险费用计算得出的比例,实际上就是《工伤保险条例》、71号文、72号文所规定的工伤保险费使用因素。

特别说明:以用人单位按行业基准费率计算缴纳的工伤保险费作为计算工伤保险支缴率的基准,而不是以用人单位实际缴纳的工伤保险费作为计算基准,主要是为了在同类行业参保单位工伤风险变化程度实现公平可比。举例说明:假定1—同类行业的单位A、单位B人员规模、缴费工资、生产条件等完全一致;假定2—在考核年度内这两个单位有不同的工伤预防情况,实施浮动费率后,单位A在新的年度内执行行业基准费率(0.6%)缴费共100万元,单位B执行下浮两档(50%)的优惠费率(0.3%)缴费共50万元(如按行业基准费率计算则为100万元);假定3—在新的考核年度里,单位A、单位B均发生了一例完全一样的工伤事故,均由基金支付了50万元待遇费用,那么,结论是该年度内单位A、单位B的工伤风险程度是一样的。如果1—以实际缴纳的工伤保险费计算工伤保险支缴率的话,则单位A50万元/100万元=50%,单位B50万元/50万元=100%,以此比较得出的推论是单位B工伤风险比单位A大一倍,显然不符合上述结论。如果2—以行业基准费率计算缴纳的工伤保险费计算工伤保险支缴率的话,则单位A50万元/100万元=50%,单位B50万元/100万元=50%,以此比较得出的推论是单位A与单位B的工伤风险是一样的,符合上述结论。因此,以行业基准费率计算缴纳的工伤保险费作为基准计算工伤保险支缴率,保证了同类行业单位之间工伤风险变化程度公平可比

(四)第四条规定【免予考核情形】

工伤保险浮动费率机制主要是通过费率的杠杆作用,对工伤事故和职业病多发、工伤风险提高的用人单位上调费率,对不发生工伤事故和职业病的用人单位下调费率,从而促进用人单位加强工伤预防工作,切实减少工伤事故和职业病的发生。因此,将与用人单位当期工伤预防没有必然关系的工伤情形与待遇项目免予考核:(一)工作中突发疾病死亡的视同工伤情形,此情形主要跟职工本人自身病理因素有关系,即使用人单位做好工伤预防也难避免;(二)职工抢险救灾等受伤的视同工伤情形,此情形为职工自发自觉的维护社会利益行为,与用人单位工伤预防与否没有必然关联;(三)职工到疫区工作感染疫病的视同工伤情形,此情形属于传染疾病问题,与用人单位工伤预防与否没有必然关联;(四)复员伤残军人在单位旧伤复发的视同工伤情形,其伤情为部队服役时候因战因公所致,与用人单位工伤预防与否没有必然关联;(五)职工上下班途中交通事故受伤的工伤情形,属于用人单位管辖范围以外的受伤情形,与用人单位工伤预防与否没有必然关联;(六)老工(公)伤人员发生的待遇费用,属于历史遗留问题,与用人单位当期工伤预防与否没有必然关联;(七)在考核年度以前已核定的伤残津贴、生活护理费、供养亲属抚恤金,属于此前工伤事故带来的长期待遇费用,与用人单位当期工伤预防与否没有必然关联;(八)工伤职工工伤复发,经确认需要治疗,由工伤保险基金支付的费用,与用人单位当期工伤预防与否没有必然关联因此,《办法》对上述种情形或者项目排除在考核范围之外,这样更加符合发挥浮动费率机制促进用人单位工伤预防的本意。

(五)第五条规定【费率档次】

根据71号文二、关于行业差别费率及其档次确定的第二款规定通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次。一类行业分为三个档次,即在基准费率的基础上,可向上浮动至120%150%,二类至八类行业分为五个档次,即在基准费率的基础上,可分别向上浮动至120%150%或向下浮动至80%50%”三、关于单位费率的确定与浮动规定统筹地区工伤保险最低费率不低于本地区一类风险行业基准费率,《办法》对工伤保险行业基准费率的各费率档次进行了具体规定。

(六)第六条规定【浮动周期】

根据71号文三、关于单位费率的确定与浮动规定每一至三年确定其在所属行业不同费率档次间是否浮动,《办法》规定省本级统筹的浮动周期设定为年(12个月),首次浮动拟从201811(即每年一季度起)起实施,工伤保险支缴率考核时间为201671日至2017630日(12个月),首次浮动周期为201811日至20181231日(12个月)。为了保证各类行业之间参保单位的工伤风险变化程度可比性,《办法》规定每次实施费率浮动时均在行业基准费率的基础上浮动。

对于在工伤保险支缴率考核时间内新参保的用人单位,执行行业基准费率,由于其缴费不满12个月,即不足一个考核周期,所以继续执行行业基准费率,不参加费率浮动。对于非新参保的用人单位,由于种种原因有个别月份未实际缴费,即实际缴费不满12个月,则按照实际缴费月份计算工伤保险支缴率,并参加费率浮动。

(七)第七条规定【浮动依据】

关于确定费率浮动的主要因素。(1)根据71号文三、关于单位费率的确定与浮动规定统筹地区社会保险经办机构根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害程度等因素,确定其工伤保险费率,并可依据上述因素变化情况,每一至三年确定其在所属行业不同费率档次间是否浮动,《办法》选取了工伤保险支缴率作为考核指标,作为判断用人单位工伤风险程度变化以及决定是否进行浮动的主要依据。(2)根据国家安监总局等部门《关于全面推进全国工贸行业企业安全生产标准化建设的意见》(安监总管四〔20138号)规定加强工伤保险对企业安全生产标准化建设的支持,为了鼓励引导企业推进安全生产标准化、提高企业本质安全,《办法》将安全生产标准化达标作为费率浮动的优待因素。(3)根据国家发改委等部门《关于对安全生产领域失信生产经营单位及其有关人员开展联合惩戒的合作备忘录》(发改财金〔20161001号)、省府办公厅《关于印发广东省危险化学品安全综合治理实施方案的通知》(粤府办〔201711号)规定将安全生产黑名单等联合惩戒对象作为工伤保险费率调整的重要依据,《办法》将安全生产领域联合惩戒对象(主要是各类安全生产与职业病黑名单作为费率浮动的惩罚因素。

关于考核指标选择问题。由于工伤保险费使用与工伤发生率较强的正相关关系,工伤发生率高通常也就意味着工伤保险费支缴率高,这两个指标实际上属于同类指标。按照科学评价原则,同类指标中应选择使用其中最具代表性、最具可比性、最稳定的指标,如果同时使用几个类似指标评价就会造成重复考核、难以区分差异性的问题。由于工伤保险支缴率数据来源准确、可比性高、稳定性好,而工伤发生率有轻伤、重伤、死亡多类情形导致可比性、稳定性不好,《办法》拟选用工伤保险支缴率指标,没有选用工伤发生率指标。另外,实践中缺乏职业病危害程度量化指标,其与工伤保险支缴率也具有较大的正相关关系,因此,《办法》选用工伤保险支缴率作为核心考核指标,具有最大的代表性和稳定的可比性,可以较好地体现各类用人单位工伤风险程度变化情况。

关于考核指标与浮动档次问题。(1)据工伤保险支缴率指标值,《办法》按照00~50%50~100%100~150%150%以上划分为五个指标值区间,分别对应于下浮两档(-50%)、下浮一档(-20%)、基准费率、上浮一档(+20%)、上浮两档(+50%),其中,根据71号文件规定一类行业只实施上浮、不实施下浮。(2)根据安全生产标准化达标情况,《办法》规定可以给予达标企业一个浮动周期的费率优待,达标一级的可下浮两档,达标二级的可下浮一档,以发挥对安全生产标准化达标企业的激励作用。其中,安全生产标准化达标条件要求是参保单位整体达标,而不包括部分分支机构、部分项目、部分设施设备达标情形。(3根据安全生产领域联合惩戒对象情况,《办法》规定给予受到联合惩戒企业再上浮两档费率的惩戒措施,以发挥对安全生产严重失信企业的制约作用。此外,由于在行业基准费率上予以上浮两档(+50%)和下浮两档(-50%)分别是所属行业的最高费率档次和最低费率档次,如果费率优待或者费率惩戒已经达到了两档费率的浮动极限,则不再上浮或者下浮。

(八)第八条规定【限制下浮情形】

对于用人单位存在严重违反工伤保险法规行为并被依法立案查处的,《办法》规定不实施费率下浮,取消其下浮费率资格,执行行业基准费率,以促进用人单位自觉遵守工伤保险有关法律、法规。包括以下违规行为:用人单位欠缴工伤保险费用人单位少报、瞒报缴费工资总额或者职工人数的违反了《社会保险法》第86条规定和《广东省工伤保险条例》第56条规定,用人单位骗取工伤保险待遇的违反了《工伤保险条例》第60条规定和《广东省工伤保险条例》第59条规定。

(九)第九条规定【费率浮动程序】

工伤保险浮动费率具体实施,涉及到社保局、地税局、安全监管局的职责分工与良好协作。《办法》规定了参与浮动费率调整的各部门职责和操作流程:(1社保局负责用人单位工伤保险费率浮动的审核确定,具体拟订下一年度的浮动费率实施方案,向社会公告和征求用人单位意见,将确定的工伤保险缴费费率提供给地税局负责征收。(2地税局负责按照确定的工伤保险缴费费率征收用人单位工伤保险费。(3安全监管局负责对安全生产相关因素予以审核和提供信息。涉及安全生产标准化达标因素的,由用人单位提交申报材料,社保局收集申报材料后送安全监管局审核其真实性;涉及安全生产领域联合惩戒对象因素的,由社保局直接向安全监管局征询具体名单和相关信息。

(十)第十条规定【错征纠正】

由于工伤保险费属于社会保险费之一,因确定用人单位缴费费率有误导致多征或者少征的工伤保险费的,《办法》规定由社会保险经办机构办理退费或者出具补征托收单交征收部门征收处理

(十一)第十一条规定【救济途径】

根据《工伤保险条例》第55条规定用人单位对经办机构确定的单位缴费费率不服的可以依法申请行政复议或者依法提起行政诉讼,《办法》规定了用人单位不服的可以依法申请行政复议或者行政诉讼。根据《行政复议法》第21条规定行政复议期间具体行政行为不停止执行和《行政诉讼法》第44条规定诉讼期间,不停止具体行政行为的执行,《办法》规定在复议、诉讼期间不停止执行原缴费费率。

(十二)第十二条规定【指导和评估】

为确保浮动费率政策落地和继续完善政策措施,《办法》提出了社会保险行政部门应加强政策指导,社保局应及时将实施报告报人力资源社会保障财政

(十三)第十三条规定【实施时间】

按照规范性文件制定有关要求,《办法》明确了实施时间和有效期以及适用解释问题。

(十四)其他情况

按照省政府推进供给侧改革有关“降成本”部署,人力资源和社会保障财政地税局《关于调整完善工伤保险费率政策的通知》(人社2016156号)规定我市执行新八类行业基准费率,即:一类至八类工伤保险行业基准费率分别为该行业用人单位工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%”。新政策为减轻企业负担,结合我市工伤保险基金结余情况,保障工伤保险费率新旧政策平稳过渡,对执行新费率政策后行业基准费率调升的行业单位,按照“就低不就高的原则”,继续按肇人社发﹝2015﹞430号文确定的原基准费率标准执行,对执行新费率政策后行业基准费率调低或不变的行业单位,按新的工伤保险行业基准费率标准执行,具体时间2016年7月1日至2018年6月30日止。

 《办法》也考虑到新旧政策的衔接,《办法》实施后进行首次费率浮动,工伤保险缴费费率升高的用人单位,继续实施阶段下调费率措施,按照原费率征收,执行期至2018630日止。从201871日起按本《办法》新确定的浮动费率进行征收。

文件链接:关于印发《肇庆市工伤保险浮动费率管理办法》的通知(肇人社规[2017]8号)